Как бухгалтеру отмыть деньги

Как бухгалтеру отмыть деньги thumbnail

Нечистые на руку сотрудники встречаются в любой профессии, но нечестный бухгалтер обойдется владельцу бизнеса дороже всего, потому что у бухгалтера больше возможностей залезть в карман фирмы.

Все осложняется тем, что руководители не разбираются в бухгалтерии, безоговорочно доверяют бухгалтеру и долгое время могут и не подозревать, что он «химичит». И если вам не повезло, и у вас в бухгалтерах оказался последователь Александра Корейко – подпольного бухгалтера-миллионера из бессмертного романа Ильфа и Петрова, – вы можете узнать об этом слишком поздно, когда лишитесь кучи денег или придет проверка.

Многие думают, что такое может случиться с кем угодно, но не с ними, потому что одно дело читать о мошенниках в газетах, а другое – подозревать человека, который мирно трудится в соседнем кабинете. И только столкнувшись с обманом понимают, что лучше придерживаться принципа «Доверяй, но проверяй».

В этой статье мы расскажем, какие мошеннические схемы используют излишне предприимчивые бухгалтеры, и где подстелить соломки, чтобы не стать жертвой нечестного бухгалтера.

Как бухгалтер обманывает своего директора

Схем очень много, расскажем о самых распространенных.

1. Манипуляции с заработной платой

Бухгалтер начисляет заработную плату несуществующим сотрудникам и присваивает ее себе. Впору вспомнить Гоголя и его «Мёртвые души». Не всегда это вымышленные работники. Бывает, что сотрудники увольняются, уходят на пенсию или даже умирают, а бухгалтер не исключает их из списков и продолжает начислять заработную плату.

Другой вариант – бухгалтер вступает в сговор с другими сотрудниками и завышает им зарплату. Разницу бухгалтер и сотрудник делят между собой. Таким же образом в сговоре с сотрудником бухгалтеры принимают фиктивные документы по командировочным расходам.

Все это не пройдет в совсем маленьких фирмах, где трудится несколько человек, а вот в организациях побольше такое встречается сплошь и рядом.

2. Фиктивные больничные и пособия по уходу за ребенком сотрудникам, которые якобы работают в компании

В этом случае бухгалтер ворует деньги уже не напрямую у работодателя, а у ФСС, потому что пособия и больничные возмещаются из средств фонда. Ворует бухгалтер, а неприятности будут у фирмы, и большие, ведь бухгалтер действует от ее имени. Если обман вскроется, начнутся разбирательства, допросы и внеочередные проверки по линии ФСС и налоговой инспекции.

Однако обман государства с использованием поддельных больничных – это пережиток прошлого. В последнее время ФСС очень тщательно проверяет больничные и «заворачивает» все поддельные или неправильно оформленные листы нетрудоспособности.

3. Перечисление денег со счета фирмы на счета подставных людей или фирм

Другими словами – неприкрытое воровство.

Часто руководители настолько доверяют бухгалтерам, что не заморачиваются и, чтобы не тратить время, передают им ключ электронной цифровой подписи. В руках недобросовестного бухгалтера он становится в буквальном смысле ключом от квартиры, где деньги лежат.

Размер ущерба варьируется от мелких шалостей «на помаду» до сотен миллионов. Как правило, бухгалтеры-мошенники стараются наворовать побольше и уволиться, пока о хищениях не узнали. Привлечь их к ответственности удается далеко не всегда, а многие бизнесмены предпочитают махнуть рукой и обойтись без долгих судебных разбирательств.

Одна из громких историй – дело о мошенничестве бухгалтера рыбообрабатывающего комбината «Балтийский берег», которая, имея цифровую подпись директора, перевела на счета подставных фирм 300 миллионов рублей и уволилась. Ее задержали и осудили за кражу.

История примечательна тем, что с главбуха и ее помощника удалось взыскать только 50 миллионов рублей, поэтому владельцы компании взыскали остальное с генерального директора. Так, ничего не украв, директор ответил за то, что слишком доверял бухгалтеру и не контролировал его работу (постановление 13ААС от 14.06.2016 № 13АП-7613/2016, постановление АС Северо-Западного округа от 21.09.2016 № Ф07-5851/2016).

4. Злоупотребление с подотчетными суммами

Бухгалтер выписывает деньги под отчет и присваивает их. Подотчетные суммы потом месяцами и годами «висят» незакрытыми, или бухгалтер закрывает их расходными документами, которые никак не относятся к деятельности фирмы. В один прекрасный день директор с удивлением может узнать, что уже долгое время в его фирме есть статьи расходов на бензин для личного авто, бытовую технику и другие личные нужды бухгалтера.

5. Манипуляции с ТМЦ

Например, вступив в сговор с сотрудником склада, бухгалтер «по ошибке» приходует меньшее количество товара по большей цене. В итоге общая сумма поставки сходится, а у бухгалтера и кладовщика на руках неучтенный излишек товара. Или приходуют товар худшего качества по цене лучшего и получают «вознаграждение» от поставщика. Или списывают вполне еще пригодные ТМЦ и продают и т.д.

6. Сговор с контрагентами

Например, бухгалтер сознательно тянет с взысканием долга до тех пор, пока не пройдет срок давности и фирма уже не сможет получить долг с кредитора. Или ставит платежи контрагенту в приоритет за вознаграждение.

Если заключение договоров с контрагентами находится в компетенции бухгалтера, он может брать с них «откаты». Например, с поставщиков справочно-правовых систем, организаторов образовательных семинаров, аудиторов и т.д.

7. Действия в интересах одного из учредителей

Это бывает, когда фирмой на равных владеют два человека, и в какой-то момент у них начинаются разногласия. Здесь мы описали историю, когда бухгалтер и учредитель предоставляли другому учредителю искаженную финансовую информацию.

Читайте также:  Чем отмыть клей супер момент с рук в домашних условиях

Этого бы не случилось, если бы фирма отдала бухгалтерию на аутсорсинг.

Компания 1C-WiseAdvice ведет независимый и объективный учет, действуя в интересах фирмы, а не отдельно взятого учредителя.

8. «Береженого бог бережет»

Не слишком компетентные бухгалтеры, которые не уверены в своих силах и не в состоянии грамотно рассчитать налоги, на всякий случай проводят платежи в бюджет с запасом. За излишки налоговики не штрафуют и проверками не мучают, но у фирмы копится переплата и она лишается части оборотных средств, которые могла бы пустить на другие цели.

Иногда неуверенные в себе бухгалтеры перестраховываются и отказываются от нестандартных сделок, пугая руководителей надуманными проблемами.

История о том, как бухгалтер может мешать продажам

9. «Все хорошо, прекрасная маркиза»

Бухгалтер не ворует, но и не делает того, что должен, и замалчивает проблемы или попросту не работает. В итоге директор думает, что все идет хорошо, а на самом деле у фирмы копятся несданные отчеты и недоимка по налогам. Часто об этом становится известно, когда бухгалтер уже уволился, и директор остается один на один с запущенным учетом и штрафами. Этим чаще грешат «приходящие» бухгалтеры, которые ведут бухгалтерию неофициально и не связаны никакими обязательствами с заказчиком.

Договором с 1C-WiseAdvice прямо предусмотрено, что наша компания сама отвечает за ошибки, неуплаченные налоги и нарушение сроков отчетности – мы компенсируем клиенту все штрафы, выписанные клиенту по нашей вине.

А бывают и вовсе креативные бухгалтеры с богатой фантазией и актерским талантом. Вот здесь, например, мы рассказали о бухгалтере, который разыграл целый спектакль и пытался получить с руководителя деньги за базу, которую якобы заблокировали хакеры и теперь требуют выкуп. Бухгалтерская база иногда становится предметом шантажа или орудием мести нерадивых бухгалтеров. Бухгалтер может исчезнуть с базой, чтобы насолить бывшему руководителю или прикрыть грешки. А ведь только при наличии базы можно подтвердить достоверность налоговой и бухгалтерской отчетности. На восстановление базы уходят месяцы и сотни тысяч рублей, ведь нужно заново собирать все данные.

В 1C-WiseAdvice бухгалтерские базы хранятся на сервере в дата-центре. Серверы надежно защищены от перегрева, скачков напряжения и других ситуаций, способных вывести оборудование из строя. Пользовательские данные копируются ежедневно. Резервные копии хранятся в отдельном помещении на отдельном оборудовании, что гарантирует сохранность данных, даже если серверное оборудование выйдет из строя.

А в этой истории бухгалтер будто бы работал на совесть, ведь дела в фирме шли хорошо, а налоговики не придирались. Вот только бухгалтер несколько лет убеждал учредителей не распределять дивиденды, пугая разными последствиями. Когда учредители обратились к независимым специалистам, выяснилось, что в бухгалтерии бардак, а у налоговой не было вопросов, потому что бухгалтер переплачивал налоги аж в 2,5 раза. Несколько лет учредители не только довольствовались одной зарплатой, в то время как нераспределенной прибыли накопилось на 60 миллионов рублей, но и государству отдавали больше, чем нужно. А все потому, что бухгалтеру безгранично доверяли и не было никакого контроля.

Чем все это грозит

Недобросовестный бухгалтер дорого обойдется компании. Вот лишь частичный перечень возможных последствий:

  1. Доначисления, штрафы и пени по итогам налоговой проверки.
  2. Внеочередная налоговая проверка.
  3. Блокировка расчетного счета.
  4. Уголовная ответственность. Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.
  5. Конфликты с сотрудниками на почве возможных ошибок при начислении зарплаты.
  6. Претензии учредителей к директору.
  7. Потеря репутации.
  8. Утрата бухгалтерской базы.

Каждый 3-й клиент, обратившийся к нам, нуждается в восстановлении бухучета после недобросовестных или некомпетентных бухгалтеров. Нередко учет настолько запущен, что восстановить его либо нет возможности, либо это чересчур дорого. Тогда компания вынуждена закрывать юрлицо и начинать все с чистого листа. Но немногие знают, что просто так избавиться от «испорченной» компании тоже нелегко. Подробнее об этом можно почитать здесь >>>

Как проверить бухгалтера на воровство

Лучший способ – время от времени проводить независимый аудит, который выявит любые расхождения и злоупотребления. Но кое-что вы можете сделать и сами:

  1. Проверяйте состояние расчетов с контрагентами хотя бы время от времени. В 1С можно сформировать отчет о задолженности покупателей и поставщиков. Проведите выборочную проверку документов по некоторым из них.
  2. Следите за перечислениями с расчетного счета. Смотрите, нет ли в списке платежей контрагентов, о которых вы не знаете. Запрашивайте пояснения по любой сомнительной сумме.
  3. Проверяйте кассовую книгу и авансовые отчеты.

И не забывайте о мерах предосторожности, даже если безоговорочно доверяете своему бухгалтеру. Не передавайте бухгалтеру ключ от своей электронно-цифровой подписи, подписывайте платежи сами. Бухгалтер может иметь технический ключ, чтобы входить в интернет-банк, готовить документы и распечатывать выписки. Но платежи должны уходить только после вашей подписи. Если вам жаль нескольких минут в день, чтобы поставить ЭЦП, вспомните времена, когда все платежные документы оформляли на бумаге, и директора тратили по часу-два в день, чтобы подписать платежки.

Читайте также:  Как отмыть след от травы

Мы не призываем к тотальному недоверию и контролю, а советуем не терять бдительность и быть начеку. А чтобы навсегда забыть о проблемах с бухгалтерией, просто отдайте ведение бухгалтерского учета на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice. Мы будем не создавать проблемы, а решать их.

Источник

Однако суд отклонил эти возражения и удовлетворил иск ИП.

Ведь после расчетов имуществом бывший бухгалтер не предпринимала каких-либо действий по определению размера вышеперечисленных вещей. Не подавала каких-либо ходатайств о назначении по данному делу судебной экспертизы с целью определения стоимости указанного имущества. Не представила никаких подтверждений того, что вышеперечисленное имущество имеет иную стоимость.

При таких обстоятельствах, учитывая доказанность размера ущерба и размера его лишь частичного погашения, иск предпринимателя подлежит удовлетворению, ¬— резюмировал суд.

Товарищество потребовало взыскать с ответчика 2,7 млн рублей — сумму неподтвержденных расходов. Данную сумму вычислил ревизор из МВД. Изучив бумаги в бухгалтерии, он определил, что сумма произведенных расходов СНТ составила 4,7 млн рублей, из которых большая часть никакими документами не подтверждена.

Было установлено, что в исследуемый период в СНТ кассовая книга не велась, бухгалтер принимал взносы от членов товарищества, не указывая их в кассовой книге, и не перечисляя их на расчетный счет СНТ. Выдача денежных средства также производилась им без применения установленных законом кассовых документов.

Кроме того, ответчик допускал просрочки в уплате налоговых платежей, в результате чего СНТ было вынуждено уплачивать пени и штрафы в налоговую инспекцию.

В связи с этим товарищество решило, что неподтвержденная сумма затрат — это деньги, которые председатель-бухгалтер расходовал по своему усмотрению, в результате чего СНТ причинен значительный материальный ущерб.

Бедные продавцы… В этой маске дышать невозможно, особенно …

Самое интересное, что в страховках от невыезда написано, что…

Как проверочный модуль настроили, такие “расхождения&qu…

статья 426 ГК РФ как раз таки и запрещает отказывать в обслу…

Для соблюдения мер безопасности-нужны конкретные официальные…

Моей знакомой папа посоветовал идти учиться на бухгалтера, п…

Надо добавить, что этот актив только на три года, потом &quo…

Мегакрутая статья!!! На практике мне оно сейчас не надо, но …

Так для того, чтобы зачесть, надо декларации сдавать. А наро…

Так вы выбрали физическое лицо. А 1/150 – это для юридически…

Мне кажется еще нужно добавить стрелочку от поставщика к чел…

Мне кажется еще нужно добавить стрелочку от поставщика к чел…

Мне интересно, это только у нас в Волгограде или еще где-ниб…

Да.База для НДС = ФОТ + налоги* + прибыль. (* – “в…

с 31 дня просрочки будет применятся 1/150 ставки рефинансиро…

Было, проходили. У крупного заказчика из другого региона поя…

Купив недвижку в ипотеку и сдавая как физик можно НДФЛ зачес…

Вы такие наивные???????????? налоговики сами все обнуляют, а потом на…

А вот осветите,пожалуйста,вопрос о том,что в цене товара,на …

Меня раздражает заполнять всякие формы для банков, если кред…

Вообще проблемы не вижу. И головоломки тоже. Налоговая сторн…

Я думаю, что заполнять декларацию как обычно, но уплатить су…

В вопросе оплаты за утилизацию ТБКО с жилых помещений, где н…

Какие бы события не происходили в мире, реакция курса рубля …

Эх, раздразить меня не сложно… Деньги раздражают. Когда их…

Почему всегда спрашивают проводки, а не статьи затрат или ви…

я хотел бы уточнить лично для себя.Вот лично я по всем базам…

а что есть груз, а что не груз по Вашему?где граница между в…

кстати… а на трусы нужно иметь документы?значит если трусы…

Подозреваю нифига там не веточка, а реально вёз груз без док…

А вот действительно интересно, почему они считают, что должн…

Источник

Работа бухгалтера в России «и опасна, и трудна» — таковы, к сожалению, реалии российского бизнеса. Большинство бухгалтеров честно делают свое дело, но много и тех, кто бремя ответственности за чужой бизнес за одну зарплату нести не готов. Они ищут дополнительные пути обогащения. О бухгалтерских схемах мошенничества, способах борьбы и профилактики рассказывает директор по безопасности компании «СёрчИнформ» Иван Бируля

В России бухгалтеры часто оказываются неприкасаемыми. Происходит это по двум причинам. Первая — полное владение информацией о финансовых потоках и бизнес-процессах, а заодно и о подноготной компании, руководства. Вторая причина — нежелание руководителей вникать в цифры и разбираться в «сложных» документах. Такая ситуация предполагает создание атмосферы полного доверия для конструктивной работы — если вам повезло с главбухом. И полную утрату контроля над бизнесом — если не повезло.

Насколько бы грамотный профессионал ни работал в вашей компании, не делайте его неприкасаемым. Люди, которым доступна самая чувствительная информация и которые имеют право подписи, должны находиться под особым контролем. Хотя бы из соображений страховки от элементарных ошибок, которые допускают даже специалисты высшей квалификации.

Что уж говорить о том, какие возможности обилие информации дает для мошенничества. Один наш клиент был вынужден уволить главного бухгалтера и финансового директора, с которыми работал более 10 лет (!), они на волне кризиса в отрасли решили открыть собственное предприятие-конкурент. Вся информация для быстрого выхода на рынок у них была в свободном, легитимном, доступе. Других схем мошенничества в арсенале нечистых на руку бухгалтеров тоже более чем достаточно.

Читайте также:  Чем отмыть кафельную плитку

1. Банальное воровство

Начнем с самой простой «российской забавы». В зависимости от уровня авантюризма, бухгалтеры воруют либо долго и понемногу, либо раз, но существенной суммой. Такие аферы попадают в новости и они больше всего изумляют общественность.

Схема мелкого воровства наличных, которую бухгалтер может практиковать очень долго, — неполное оприходование денег в кассу или хищение, прикрытое липовыми расходными кассовыми ордерами. Но часто бухгалтер-мошенник даже не озадачивается созданием схем. Просто взять из сейфа немного/много наличных — это по-прежнему популярный метод, особенно, если бухгалтер ответственен за «черную» кассу в компании.

Несмотря на автоматизацию платежей, способов украсть деньги со счета также немало. Самые популярные:

  • перевод денег на фирму-однодневку;
  • перевод контрагенту, который готовится к банкротству (по сговору);
  • сокрытие поступления денег на счет с оплатой той же суммы на счет «своей» компании.

Документы, которые могут доказать вину мошенника-бухгалтера, имеют свойство в самый нужный момент пропадать. Очень часто бухгалтеры становятся жертвами уличных «краж» или «атаки» вирусов. Один из наших клиентов поймал бухгалтера за попыткой скорректировать финансовые документы. Правда, мотив в этом был не скрыть следы преступления, а отомстить «обидчику»-работодателю, который отказал в повышении зарплаты.

2. Мертвые души и манипуляции с больничными, авансовыми отчетами

Небольшим компаниям, где сотрудники наперечет, такой риск неведом. В крупных же компаниях в зарплатных ведомостях, в авансовых отчетах легко припрятать и «мертвые души», и несуществующие больничные, и командировочных, которые никуда не ездили. Если в компании большая текучка кадров, можно приписать в зарплатную ведомость фамилии уволенных или даже несуществующих сотрудников.

Другой вариант: приписывать в расходном ордере большую сумму, а в зарплатной ведомости — меньшую. Серьезные мошенничества всегда совершаются в сговоре с другими работниками компании. Это, с одной стороны, усложняет задачу профилактики и выявления, с другой — наоборот — облегчает, потому что сговоры оставляют следы. Например, в переписке.

3. Манипуляции с товарно-материальными ценностями

Это тоже популярный способ мошенничества. Схем несколько. Например, списание товара, для чего достаточно только составить соответствующий акт. Списывают партию продуктов с «истекшим сроком годности» или «полностью амортизированный» компьютер — смотря что плохо лежит.

В другой схеме бухгалтеру нужен сообщник в лице сотрудника склада. Он «забывает» оприходовать часть товара, не предъявляя претензий поставщику, и списывает разницу в рамках естественной убыли. Иногда дьявол кроется в таких деталях, о которых руководитель не догадается. Базой для воровства может быть банальная разница в единицах измерения товаров: в одном документе в штуках, в другом — в десятках штук.

4. Сговор с контрагентом, откатные схемы

Если сотрудники бухгалтерии участвуют в процессе закупок, в компании часто расцветают традиционные для российского бизнеса откатные схемы. Клиент рассказывал, как бухгалтер закупала товары не у официального поставщика, а через стороннюю организацию, которой руководил ее родственник. Все бы ничего, потому что цена у родственника оказывалась в среднем на 10 % ниже рынка. Вот только сотрудница не отображала этот факт в отчете и оставляла разницу себе.

Сговор с контрагентами может заключаться и в договоренностях повременить с взысканием долга (за вознаграждение) или даже довести ситуацию до безнадежной. Такой «халатностью» бухгалтер лишает свою компанию возможности вернуть деньги в судебном порядке. Еще один вариант, когда бухгалтер может (опять же за вознаграждение) быть полезен поставщику — поставить ему приоритет в очереди платежей.

Как быть

  1. Проводите скрининговую проверку перед приемом на работу. Скрининг — это целый комплекс мер: проверка на полиграфе, по базам данных, соцсетям, с помощью опросной беседы и т.п. В каждом случае набор корректируется под нужды конкретной компании. Задача — получить полный портрет человека, которому будет дан доступ к самой критичной информации компании.
  2. Обеспечьте бухгалтера достойной зарплатой с прозрачной мотивацией. Функционал бухгалтеров, в зависимости от типа компании, очень сильно отличается, так же сильно должна отличаться и зарплата в зависимости от той ответственности, которой наделен человек.
  3. Введите регламенты, где будет прописано, каковы обязанности сотрудников за платежи, какую ответственность они понесут в случае ошибок или воровства.
  4. Обезопасьте систему банк-клиент: установите настройки уведомлений на телефон руководителя, двухфакторную аутентификацию платежа (электронным ключом бухгалтера и директора), не оставляйте электронный ключ в свободном доступе.
  5. Проводите выборочную проверку платежей, документов (командировочных, зарплатных ведомостей и расходных ордеров).
  6. Введите 100 % проверку платежей новым поставщикам и платежей на большие суммы.
  7. Используйте автоматизированные системы контроля сотрудников (DLP-системы), которые анализируют все (в том числе устные) переговоры, сигнализируют об опасных диалогах сотрудников друг с другом или с контрагентами, выявляют подделки и слив документов, сигнализируют, а также позволяют тормозить некоторые внешние атаки (ставят на карантин фишинговые письма, например).
  8. Проводите ежегодные аудиторские проверки силами сторонней организации. К сожалению, добровольный аудит для российских компаний пока редкая практика.

Все эти действия не только защищают бизнес, но и обеспечивают профилактику нарушений, демонстрируют бухгалтеру, что руководитель держит руку на пульсе и готов вникать в его работу. Как показывает опыт, чаще всего люди мошенничают и воруют, потому что для этого у них есть возможность.

Источник